Пять наивных вопросов о бухгалтерии в условиях карантина

По понятным причинам в зоне наибольшего "поражения" оказались предприятия с наименьшей финансовой "подушкой" безопасности. То есть представители малого и среднего бизнеса. Логично, что именно им государство и гарантировало дополнительные меры поддержки. Вот только пользоваться предоставленными послаблениями надо с умом. Что это значит:

• Опираться при планировании бухгалтерии не на выступления президента, а на фактически принятые законодательные нормы;
• Всегда проверять официальные реестры на предмет своего присутствия в списке претендентов на льготы;
• Объективно взвешивать уместность использования предоставленных возможностей (часто их содержание таково, что не использовать льготы выгоднее и удобнее, чем их применять).

Поскольку вопросов, связанных с ведением бухгалтерии компаниями МСБ прибавилось, а подавляющее большинство онлайн-предпринимателей как раз относятся к таким компаниям, возникла необходимость в разъяснениях. Ими и займемся.

Кто есть кто

Для начала, в новых нормах не предусмотрено четкого определения тех, кто может относить себя к малому или среднему бизнесу. Есть только упоминание самих категорий и перечень ОКВЭД, по которым предусматриваются послабления. Что это значит?

С вероятностью, близкой к 100% опираться в оценке своей организации стоит на существующее разделение на уровни бизнеса, согласно которому:

• Малыми считаются модели с привлечением персонала численностью до 100 человек и оборотом средств (выручкой) до 100 млн рублей в год;
• Средние предприятия нанимают 100-250 человек и в год зарабатывают до 2 млрд рублей (без вычета обязательных выплат и других расходов);
• Малые и средние предприниматели в законах не определены, зато собраны в реестр, на который и стоит ориентироваться.

Право на льготы по ОКВЭД

Второй важный момент касается ОКВЭД - кодов деятельности, занятия которой дают право на льготы. Здесь важно учитывать: само по себе упоминание в списке кодов направления, по которому даются послабления от государства, еще не означает, что априори предприятие может пользоваться представленными привилегиями. Получить льготы могут только те, для кого код, включенный в программу поддержки, прописан как основной вид деятельности, а не дополнительный.

И здесь сразу важное уточнение: сам список видов работ, для которых предусмотрены привилегии, постоянно меняется. Нужно держать руку на пульсе.

15 вместо 30%: не со всей суммы

Наконец, про деньги: по заявлению президента, страховые взносы для пострадавших из-за кризиса предприятий уменьшатся вдвое. Это так, но с уточнением. Ставка в 15% вместо стандартных 30% действует только на ту часть заработной платы сотрудников, которая превышает МРОТ.

Расшифруем:

• Те, кто официально платит зарплату на уровне минимума, не могут воспользоваться "скидкой" вообще;
• Компании, которые платят больше, чем МРОТ, считают страховые взносы по более сложной формуле. От минимального размера оплаты труда в составе заработной платы берутся 30%. Со всего, что сверху, - 15%.

Разберем пример для наглядности. Так, по состоянию на 2020 год минимальная зарплата сотрудникам составляет 12130 рублей. Если ИП платит своему бухгалтеру 35000 рублей, то сумма страховых взносов составит 7069,5 рубля. Сюда входят 30% от 12130 (3639 рублей) и 15% с 22870 (3430,5 рубля). Без льгот предприниматель бы заплатил 10,5 тыс. Рублей.

Это не какая-то хитрость со стороны государства. Подобные практики (сохранение начислений на минимальные суммы зарплат) применялись всегда и действуют во многих странах мира, включая европейские. Узнать о самом порядке расчетов получатели преференций всегда могут из тех же законов, которые им эти преференции гарантируют.

Отсрочка и отмена - это разные вещи

Еще один очень важный нюанс, который понимают не все представители бизнеса (и который уже вызвал волну возмущений) - отсрочка налогов и кредитов. Само по себе понятие отложенной выплаты никоим образом не связано с отменой этой выплаты.

Другими словами, обязательства свои малый и средний бизнес должен выполнить. И перед кредиторами, и перед государством. Исключение - арендодатели (муниципальные и государственные, остальные вправе отказать в скидке по арендному договору). Их ставка де-факто снижается, а не откладывается.

По налоговым же сборам и страховым взносам платить придется. Причем не после полного восстановления, а сразу по завершении так называемых каникул - через 3-6 месяцев.

Почему это важно понимать? Потому что для многих это как раз тот случай, когда не пользоваться льготами может быть выгоднее, чтобы не перегружать расходную часть на этапе выхода из кризиса. Или даже до наступления этого выхода.

Суть:

• Доходность многих компаний де-факто упала, что отразится и на налогах;
• Времени (особенно у тех, кто "распустил" сотрудников на удаленную работу и сильно потерял в продажах) на подготовку документов для фискальных органов имеется достаточно;
• После отмены карантина (или просто по прошествии квартала, чтобы не быть уж очень оптимистичными) на возвращение в нишу и без налогов потребуется немало вложений.

Хотя бы отчет вовремя

Так не проще ли сейчас заплатить (по стандартному графику) эти самые налоги, тем более что НДС никто не отменял и не откладывал, дабы не копить платежи? Понятно, что выбор между зарплатой сотрудникам и налогом в апреле или закупкой все еще ходовых товаров и НП в мае надо делать не в пользу фискальных сборов. Но если вопрос стоит не так критично, то собирать обязательства как раз не стоит (по меньшей мере, этого категорически не советуют делать опытные бухгалтера и бизнес-консультанты).

А если воспользоваться отсрочкой все же есть причины (или желание), то хотя бы отчет стоит оформить своевременно. Во-первых, это нужно для нормального ведения бухгалтерии, которая не терпит подобных проволочек. Во-вторых, потом не придется тратить массу времени на бюрократические моменты, теряя фактическую прибыль.